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英國VAT申報

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    對於非英國註冊商業機構或個人申請的英國VAT號碼,出口易提供英國VAT代理申報服務。商家需要在申報期間滿後一個月內,完成申報以及繳納税款工作。

英國VAT申報流程:

英國VAT申報

Step1:商家填寫申報表格(包含)

 

             1) 申報期間該VAT號所銷售的物品貨物金額     

             2) 銷售物品的VAT金額

             3) 當期採購進口金額

             4) 當期採購進口包含的VAT金額

Step2:提供證明文件

             1) 銷售金額的證明文件

                   對於當期銷售額,商家需提供所有的銷售發票,或者電商平台下載的當期所有銷售數據。

             2)採購金額包含VAT的證明文件

                   此類證明文件主要為發票以及進口報關税金單據。該發票必須有商家的VAT號碼信息。

Step3:申報資料提交時限

             為了及時申報以及繳納税款,商家需要在每個申報期滿後,8天以內提交申報表格以及證明文件。

Step4:繳納税款

             申報完成之後,商家需要向HMRC支付本期應繳納税款。支付方式可以從非英國的銀行通過網銀支付到HMRC的收款賬號。亦可以將其在英國開通的銀行賬户,綁定付款服務,HMRC定期從其銀行賬户扣款,需簽訂協議。為了及時付款,建議在申報繳納期限屆滿前一週支付。

 

申報繳納責任

    如實填寫銷售資料,按時申報以及及時繳納,是商家的責任。由於商家填寫數據不實,或者商家未及時付款繳納税款,導致的相應税法法律責任,需由商家承擔。

 

申報期間説明

1)第一個申報期

    商家收到英國VAT號碼之後,第一個申報期,會在HMRC的信件説明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。

2)後續申報期

    第一個申報期之後,回覆正常的申報期,三個月為一期。由於商家取得增值税號的時間不一樣,則不同商家有不同的申報期,與自然季度概念不一致。

 

税金計算

1)税率

    英國增值税標準税率為20%,對於特殊貨物以及服務,有優惠税率5%,以0税率.

2)銷售税金計算

    銷售商品税金的計算一般是根據貨物銷售價格乘於税率。

    舉例:商家在eBay賣產品A1件, 從買家收取的總價格為120元。商家需要拆分兩個金額,貨物銷售價格為100元,税金為20元。

    如果商家從eBay 下載其銷售數據,paypal收款的金額均包含了貨款與税款,在準備銷售記錄以及銷售發票時,需要將收取的總金額拆分為貨物銷售價以及税金。

    如果當月收款10000元,則當月的銷售價格為10000/(1+20%)=8333元,銷售税金為8333*20%=1667元。也就是説,不是把總收款乘於税率計算,而是要將收款拆分之後再根據銷售貨價乘於税率

3)採購進口所包含的VAT

    需要根據所取得的所有采購發票、進口税金,將其所列明的VAT 加總。發票必須是開給商家所對應的VAT號碼的。

4)當期應付税款計算

    當期應付税款=銷售税金-採購進口税金。

    舉例:商家A 當期總銷售總收款10000元(與銀行記錄一致),當期的銷售税金為:10000/(1+20)*20%=1667

    當期進口取得的税金髮票列明VAT 200.

    當期英國當地採購服務,取得當地發票,列明VAT300.

    當期商家A應交税款為: 1667-200-300=1167

    其他舉例如下:

    VAT計算舉例

出口易英國VAT代理申報服務

    針對非英國註冊機構的VAT, 出口易提供代為申報服務,而繳納税款則需要商家根據代理反饋的税額,在規定的時間內通過網銀支付至英國税局HMRC的銀行賬户

 

申報方式

零申報:在一個申報期間內,商家在英國當地沒有銷售業務

非零申報:在一個申報期間內,商家在英國當地發生了銷售業務

    申報方式選擇

 1、零申報

       提供資料:填寫零申報委託説明書、簽名、提供掃描件

2、非零申報

    當期應付VAT税款=銷售VAT - 進口所交的VAT - 當地採購或接受服務被收取的VAT

    提供資料

    2.1 提供電商平台下載的當期所有銷售數據

    2.2 提供税金單(必須是用商家自己的VAT名稱)

    2.3 出口易根據上述資料填寫申報表格,商家確認表格無誤,簽名並掃描,提供掃描件。

提供資料時效

    每個申報期結束之後前7天。

 

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